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什么是现金流管理?(企业现金流管理的意义)

一、什么是现金流管理

想搞懂什么是现金流管理,首先我们要知道什么是现金流。通俗理解:现金流是指企业在一定会计期间按照现金收付实现制,通过一定经济活动(包括经营活动、投资活动、筹资活动和非经常性项目)而产生的现金流入、现金流出及其总量情况的总称。即:企业一定时期的现金和现金等价物的流入和流出的数量。

知道了什么是现金流,我们再来看什么是现金流管理。

百度百科解释:

现金流量管理是一个内容极其丰富的系统。现金流量管理是指以现金流量作为管理的重心、兼顾收益,围绕企业经营活动、投资活动和筹资活动而构筑的管理体系,是对当前或未来一定时期内的现金流动在数量和时间安排方面所作的预测与计划、执行与控制、信息传递与报告以及分析与评价。

因此,现金流量管理的具体内容既包括与现金预算的分工组织体系有关的一系列制度、程序安排及其实施的预测与计划系统和由收帐系统、付帐系统和调度系统构成的执行与控制系统,又包括借以报告一定时期终了母系统和各子系统综合运行最终结果的信息与报告系统以及对现金流量管理系统、现金预算执行情况和现金流量信息本身的分析与评价系统。

如果说利润相当于企业的血液,那么现金流则相当于企业的空气。因为现金流管理出现问题而使企业处于困境的例子不胜枚举。很多公司一直把注意力放在利润表的数字上,却很少讨论现金周转的问题。这就好像开着一辆车,只晓得盯着仪表板上的时速表,却没注意到油箱已经没油了。

通俗理解:

现金流管理是现代企业理财活动的一项重要职能,建立完善的现金流量管理体系,是确保企业的生存与发展、提高企业市场竞争力的重要保障。将现金流分为三大类:经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量、现金流量管理中的现金,不是我们通常所理解的手持现金。

而是指企业的库存现金和银行存款,还包括现金等价物,即企业持有的期限短、流动性强、容易转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资等,包括现金、可以随时用于支付的银行存款和其他货币资金。

现金流管理相关知识汇总.png

二、企业加强现金流管理的意义

现金流量中的现金有狭义和广义之分,狭义的现金是指企业的库存现金以及可以随时用于支付的存款。广义的现金包含了狭义的现金和现金等价物。现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金及价值变动风险较小的投资。

现金流量管理是基于广义现金的概念,以现金流量作为管理的重心、兼顾收益,围绕企业经营活动、投资活动和筹资活动而构筑的管理体系,是对当前或未来一定时期内的现金流动在数量和时间安排方面所作的预测与计划、执行与控制、信息传递与报告以及分析与评价。

1.现金流量是评价企业财务状况的重要指标

现代企业营销方式的多样性和商业信用的普遍存在,导致很多企业采用赊销的方式获取短期收益,实际并未增加当期现金流入。

又因为会计准则的要求,按照“权责发生制”原则对企业利润进行计量,由此得出的结果,虽然能够反映企业的一段时期内的经营成果,能够反映当期经营活动中投入与产出对比的结果。

但它毕竟只是一段时期的账面价值,与在“收付实现制”原则下计算的现金净流量存在一定的差异,不能真实反映企业随即可以使用的现金资源。

而现金流量能够反映企业现金流入量与现金流出量,它不仅是一个时点的账面价值,还是企业随即可以使用的现金,是最可靠、最值得信赖的企业价值信息,更能够反映企业的财务状况的好坏,成为评价企业财务状况的重要指标。

2.现金流量是企业可持续发展的基础

企业可持续、健康的发展,必须有持续、稳定的现金流支持。企业现金流的持续、稳定从根本上依赖于资本的积累、融资能力以及企业营运情况,而企业资本的积累、融资能力以及营运情况与企业资金周转的顺利程度密切相关,资金周转过程的任何影响因素都有可能会降低企业正常的生产运营效率,导致资金周转不畅,降低企业的偿债能力,阻碍企业的持续、健康发展;更有甚者,导致企业资金危机,威胁企业的生存。

当今“互联网+”时代,企业之间的关系变得日益密切并且复杂,企业会因现金流的短缺,时时刻刻面临被收购的危险。

3.加强现金流量管理,有利于企业实现效益最大化

企业通过加强现金流量管理,实现现金的最佳持有量,促使企业保持良好的现金流动性提高现金的使用效率。

这样一来,企业才有能力实施差异化战略,提供产品或服务等方面的差异,以提高企业竞争力,获得市场份额;也可通过并购,达到规模经济生产经营,降低成本,实现收益最大化。

4.加强现金流量的管理,能够有效的降低企业的财务风险

企业的现金流出与现金流入在时间上不一致,导致企业现金周转不畅,出现现金短缺产生现金流量风险。

当企业现金流量产生风险,可能会降低企业正常的生产运营效率,效益下降;也可能降低企业的偿债能力,导致债务危机,影响企业的信誉,最终陷入财务危机,濒临破产。

现金流量风险已成为企业面临的主要财务风险之一,具有成因复杂、潜伏期长等特点。因此加强企业现金流量管理,保有现金的最佳持有量,有利于企业盈利水平、偿债能力的提高,降低财务风险。

三、如何加强现金流管理?

1. 加强对现金流量表的剖析

现金流量表是企业财务报表的重要组成部分,也是现金流量管理工作的直接体现。

现金流量表能直接展现企业现阶段的现金流状况,因此在编制现金流量表过程中,可以对现金流数据做出合理分析,预测未来现金流,为以后的现金流流转方向起引导作用。

编制现金流量表仅仅是现金流量管理工作的第一步,重要的是企业财务管理人员需要对现金流量表中的数据进行综合分析、评估及预测,制定出更适合企业未来的现金流规划,也为改善以后的现金流量管理工作打下基础。

2. 合理划分现金流的用途

现金流进入企业资金池后,不明确区分其性质、用途会增加企业出现财务风险的概率。比如某一项目或合同出现巨亏时,企业往往会在慌乱中采取“拆东墙补西墙”的自救措施,将原本用于对外投资的资金用于弥补亏损,从而导致资金链断裂。

企业持有现金的目的有两个:一是满足日常交易的需求;二是满足补偿性余额的需要。

最佳的现金流既要为企业现金高速、有序地流动提供保障,又要充分提高企业现金的使用率,要达到上述两个目标,就需要对企业现金流进行合理细化,根据划分后的现金流做好专项资金预算。

根据现金流的用途不同可划分为经营性现金流、投资性现金流及筹资性现金流。若企业在编制预算计划时不能准确划分费用、成本等现金流,不能实现现金流分类管理,不能实施有效的沟通、控制和评估,将会对企业正常运营产生很大的不利影响。

3. 设置现金流内部控制系统

有效的内部控制与企业未来发展紧密相关,而现金流是企业生存还是灭亡的关键。设计合理且有效执行的内部控制,可以从成本、费用、收入等多个方面规范企业经营管理,监控企业日常运营,有效防范企业面临的市场风险,而现金流管理可以改善企业财务管理能力,优化资金使用用途,提高企业核心竞争力,有利于企业未来的稳步发展。

主要从以下三个方面设置现金流内部控制系统:

第一:设置职责分工系统;

第二:设置信用控制;

第三:建立审批制度。

四、现金流管理相关问答

1.利润和现金流哪个更重要?

利润表是一张收益视角的报表,现金流量表是一张风险视角的报表。当我们问利润和现金流谁更重要时,其实是在问“对一家企业来说,是追求利润更重要,还是控制风险更重要”。

当然,两个方面都很重要,如果一定要做个取舍,可以这样判断:

当风险巨大时,应该先关注风险,先保证公司活下来,然后再考虑挣钱的事;

而当风险不大,经营状况比较平稳,甚至向好发展时,当然是利润更重要。

所以,利润和现金流之间的取舍,关键要看经营风险如何:在高风险的情况下,现金流更重要;在风险相对可控的情况下,就是利润更重要了。

2.现金流量表与资产负债表、利润表的关系

现金流量表能够反映企业的现金流量信息,从而便于企业内外有关方面对企业整体财务状况做出客观的评价。

通过现金流量表,不仅可以了解企业当前的财务状况,预测企业未来的发展能力;而且有助于分析企业收益质量及影响现金净流量的因素,解释资产、负债变动的原因,对资产负债表和利润表可起到补充说明的作用,是连接资产负债表和利润表的桥梁。

现金流量表的作用是为了向会计报表使用者提供关于企业一定时期内现金流入、流出和净流量的信息,这种信息是资产负债表和利润表及其附表所不能提供的。

结语

随着人们观念和市场环境的变化,自主创业成了许多人的选择。然而在雨后春笋般建立的企业中,能够存活下来的并不多。其中很重要的原因就在于花钱不合理,在企业遇到难关的时候没有现金周转,所以无论企业的规模如何,利润多大,做好现金流管理企业才有生存的基础。

现金流量管理是现代企业理财活动的一项重要职能。加强现金流量管理是企业生存的基本要求,加强现金流量管理,可以保证企业健康、稳定地发展并且可以有效地提高企业的竞争力。

现金流之于企业,就如同血液之于人体毛细血管,必须要有心脏的起搏功能来支持,这样才能使血液遍布全身。在企业内部,沟通也好,管理也好,制度必须是明确和强制的。做事前想入非非是不行的,要有全面的现金流管理预算,让企业全面的工作计划与现金流相衔接。如果计划不周全,就可能把现金流拉断,导致企业最终难以为继。

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