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资产负债表、利润表、现金流量表之间的关系解读

一份公开的财务报告一般由资产负债表、利润表、现金流量表组成,一般公司都是由这个三个报表从不同的角度来反映公司的财务状况。那么这三张报表之间有什么关系呢?本文顺时创客就来为大家解读一下这三张表之间到底有什么关联,全文通俗易懂,推荐大家收藏!

资产负债表、利润表、现金流量表之间的关系解读

一、资产负债表

资产负债表是反映公司某一日期财务状况的会计报表,它根据“资产=负债+所有者权益”的等式,依照一定的分类标准和一定的次序,将公司的资产、负债和所有者权益项目予以适当排列、编制而成。

报表中的资产包括了流动资产、长期投资、固定资产和无形资产等,说明了公司所拥有的各种资源以及公司偿还债务的能力。

报表中的负债包括了流动负债和长期负债,显示了公司所负担的各种债务与其偿还期限。

报表中的所有者权益表明了公司的投资者对公司净资产的所有权,也称产权。

资产负债表分析是即把定量分析和定性分析结合起来,全面分析各种因素对资产负债的影响,使资产负债表的阅读者获得必要的信息。资产负债表帐户在当期内变化的分析已由财务状况变动表完成资产负债表的分析,着重于对一些经过计算的相对比率或相对指标进行对比。

资产负债表

二、利润表

利润表反映公司在一定时期的经营成果,即其所得利润总额。

利润表分析是分析企业如何组织收入、控制成本费用支出实现盈利的能力,评价企业的经营成果。同时还可以通过收支结构和业务结构分析,分析与评价各专业业绩成长对公司总体效益的贡献,以及不同分公司经营成果对公司总体盈利水平的贡献。

通过利润表分析,可以评价企业的可持续发展能力,它反映的盈利水平对于上市公司的投资者更为关注,它是资本市场的"晴雨表"。

利润表

三、现金流量表

现金流量表是反应一定时期内(如月度、季度或年度)企业经营活动、投资活动和筹资活动对其现金及现金等价物所产生影响的财务报表。

现金流量表是原先财务状况变动表或者资金流动状况表的替代物。它详细描述了由公司的经营、投资与筹资活动所产生的现金流。

现金流量表分析是指对现金流量表上的有关数据进行比较、分析和研究,从而了解企业的财务状况,发现企业在财务方面存在的问题,预测企业未来的财务状况,为报表使用者科学决策提供依据。

比如,现金流量表提供了有关现金流量的数据资料(这是债权人判断企业偿债能力的重要依据),但根据这些数据还不能直接对企业的偿债能力作出评价,因而也不能据此作出决策。

报表使用者,应根据自己的需要,运用各种专门的方法,对财务报表提供的数据资料进行进一步加工、整理、分析和研究,从中得出有用的信息,从而为决策提供正确的依据。

现金流量表

图解资产负债表、利润表、现金流量表之间的关系

关系图1

关系图2

关系图3

关系图4

关系图5

附录:财务报表分析指标

1、流动比率

一般认为,流动比率若达到2倍时,是最令人满意的。若流动比率过低,企业可能面临着到期偿还债务的困难;若流动比率过高,这又意味着企业持有较多的不能赢利的闲置流动资产。

计算公式为:流动比率=流动资产/流动负债

使用这一指标评价企业流动指标时,应同时结合企业的具体情况。

2、速动比率

速动比率又称酸性实验比例,是指速动资产占流动负债的比率,它反映企业短期内可变现资产偿还短期内到期债务的能力。

速动比率是对流动比率的补充,其计算公式为:速动比例=速动资产/流动负债。

速动资产是企业在短期内可变现的资产,等于流动资产减去流动速度较慢的存货的余额,包括货币资金、短期投资和应收账款等。一般认为速动比率1:1是合理的,速动比率若大于1,企业短期偿债能力强,但获利能力将下降。速动比率若小于1,企业将需要依赖出售存货或举借新债来偿还到期债务。

3、现金比率

现金比率是企业现金同流动负债的比率。这里说的现金,包括现金和现金等价物。

这项比率可显示企业立即偿还到期债务的能力,其计算公式为:现金比率=现金/流动负债。

4、 资产负债率

资产负债率,亦称负债比率、举债经营比率,是指负债总额对全部资产总额之比,用来衡量企业利用债权人提供资金进行经营活动的能力,反映债权人发放贷款的安全程度。

计算公式为:资产负债率=(负债总额/资产总额)X100%

一般认为,资产负债率应保持在50%左右,这说明企业有较好的偿债能力,又充分利用了负债经营能力。

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