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股权转让溢价要交什么税?(股权转让溢价计算方法)

一、转让股权溢价交税规定

根据《个人所得税》(2007年修订)第6条第5款以及《个人所得税法实施条例》第22条的规定:

个人股权转让以转让股权的收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额,这实际上就是指个人股东因股权转让的获利金额,或者说只有在溢价转让的情况下才需缴纳个人所得税。

如果股权转让是平价转让或折价转让则不存在缴纳个人所得税的问题。另外根据《个人所得税法》第3条第5款规定,个人转让股权所得的个人所得税税率为20%。

因此,个人股东在股权溢价转让的情况下,个人所得税额的计算公式为:

(股权转让收入-投资成本-转让费用)×20%=应缴纳个人所得税额。

法律还规定了不需要交税的特殊情况,1994年、 1996年及1998年财政部、国家税务总局联合颁发《关于股票转让所得暂不征收个人所得税的通知》、《关于股票转让所得1996年暂不征收个人所得税的通知》、《关于个人转让股票所得继续暂免征收个人所得税的通知》规定:个人转让上市公司股票取得的所得暂免征收个人所得税。

股权转让溢价交税规定及溢价计算方法

二、股权溢价转让如何避税

1、防止重复交税:采取先增资、后转让的办法避免重复征税;

2、增加交易费用:增加交易费用是财务上的惯常操作方式;

3、采取先上市、后转让股权的方式避税 财政部、国家税务总局联合颁发《关于股票转让所得暂不征收个人所得税的通知》、《关于股票转让所得1996年暂不征收个人所得税的通知》、《关于个人转让股票所得继续暂免征收个人所得税的通知》确定了上市公司转让股权暂不必缴纳个人所得税,对于大型企业自然人股东来讲这是一个非常好的办法,不但能够进行融资,还可以金蝉脱壳;

4、不可违法签订阴阳合同避税,存在极大法律风险;

根据《关于加强股权转让所得征收个人所得税管理的通知》(国税函[2009]285号)第四条第二款的规定"对申报的计税依据明显偏低(如平价和低价转让等)且无正当理由的,主管税务机关可参照每股净资产或个人股东享有的股权比例所对应的净资产份额核定"。签订阴阳合同避税其实是一种逃税行为,可能引发民事诉讼,行政处罚,严重的可能追究刑事责任。

转让股权就是公司的股东把自己的股份给另外一个人,这个是有偿的,要是无偿的也是要缴纳税费的,印花税是肯定有的。要是转让方还是自然人股东的就会缴纳个人所得税。

首先是股权转让方和受让方都要按照万分之五缴纳印花税,属于产权转移书据;

其次,对于股权转让方,如果是自然人股东,需要按规定缴纳个人所得税,属于平价和低价转让的,不缴纳个人所得税,但是需要主管税务机关确认,具体参看《股权转让所得个人所得税管理办法(试行)》(国家税务总局公告2014年第67号 );

如果股权转让方是法人企业的,需要按规定缴纳企业所得税,其中居民企业在转让时按规定预交企业所得税;

对于未在境内设立机构的非居民企业,需要按规定缴纳企业所得税,税率为10%。

股权转让溢价计算方法

股权转让指的是当事人将自己拥有的某个公司股份转让给他人的一种行为,股权转让溢价的计算方式有相关的规定来规范。那么股权转让溢价如何计算?下面是顺时创客为大家整理的关于股权转让溢价的计算方法,供大家参考学习,希望对大家有帮助。

允许扣除的股权成本为企业投资时实际交付的出资金额。

对此《企业所得税法实施条例》中已有明确:企业的各项资产,包括固定资产、生物资产、无形资产、长期待摊费用、投资资产、存货等,以历史成本为计税基础。前款所称历史成本,是指企业取得该项资产时实际发生的支出。企业持有各项资产期间资产增值或者减值,除国务院财政、税务主管部门规定可以确认损益外,不得调整该资产的计税基础。

同时,《关于加强非居民企业股权转让所得企业所得税管理的通知》中规定:股权成本价是指股权转让人投资入股时向中国居民企业实际交付的出资金额,或购买该项股权时向该股权的原转让人实际支付的股权转让金额。

需要注意的是,如果最初投资时被投资企业出现股本溢价,计入了资本公积,那么对于被投资企业账面记载而言,其投资成本包括“长期股权投资”和“股本溢价”两部分,体现了资产计价的历史成本原则。

对于这一点,可从《关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》文中得到印证:被投资企业将股权(票)溢价所形成的资本公积转为股本的,不作为投资方企业的股息、红利收入,投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础。

可见股权溢价形成的资本公积是初始投资成本的一部分,在计算股权转让所得时也应予以关注。

结语:以上就是顺时创客为大家分享的关于股权转让溢价需要交哪些税以及股权转让溢价怎么计算的相关法律政策规定内容,希望对大家有所帮助。关注顺时创客百科网(www.shunshiceo.com)为您分享更多企业股权交易知识干货!

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