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新三板审计清单怎么看(2023年最新整理)

导语:很多朋友问到关于新三板审计清单怎么看的相关问题,本文顺时创客就来为大家做个详细解答,供大家参考,希望对大家有所帮助!一起来看看吧!

本文目录一览:

审计清单是什么

审计清单是指您公司给事务所的资料,事务所根据您提供的资料来出具审计报告。

还另需一份企业管理层声明书。

一、什么是财务报表审计?

年度财务报表审计是指受企业委托,审计企业的上一年度的财务报表(简称财审),而审计的报表有:

1、资产负债表(BalanceSheet)

它反映企业资产、负债及资本的期未状况。长期偿债能力,短期偿债能力和利润分配能力等。

2、利润表(或称损益表)(IncomeStatement/ProfitandLossAccount)

它反映本期企业收入、费用和应该计入当期利润的利得和损失的金额和结构情况。

3、现金流量表(CashFlowStatement)

它反映企业现金流量的来龙去脉,当中分为经营活动、投资活动及筹资活动三部分。

4、所有者权益变动表(Statementofchangeinequity)

它反映本期企业所有者权益(股东权益)总量的增减变动情况还包括结构变动的情况,特别是要反映直接计入所有者权益的利得和损失。

5、财务报表附注

二、为什么需要财审?什么企业需要财审?

1、教育行业,事业单位,民办非企业单位,均需要出报告3月31日前,均需要备案审计报告(一般会有政府组织采购);

2、金融行业基金协会备案使用,需要出具审计报告,5月31日前出具;

3、投标,银行贷款,补贴报告等等,看企业情况而定时间;

4,上市公司必须出年审;

5、外资企业大多数会出报告,否则填报可信度不高;

6、申请高新企业、双软企业等都需要财审。

三、财务报表审计报告用途

审计报告的用途包括以下方面:

1、 提高报告的预期使用者对会计报表的信赖程度;

2、 满足内部和外部使用者报送的需要,通常提供给公司股东或投资者,上级部门、政府机关;

3、 相关年检的需要。如:工商局、外汇管理局、税务局、海关、财政局、商委、统计局等。

4、 满足特殊目的的需要。如:在并购过程中,为规避收购方的财务和税务风险,对被并购企业进行全面的财务尽职调查。

四、财务报表审计流程

1、会计师事务所和委托方进行初步沟通了解,确定审计目的、审计范围、审计收费等;并签订业务约定书;

2、会计师事务所安排项目组,下发委托方审计准备的资料清单;

3、被审单位按照资料清单准备相关审计资料,并确定现场审计时间。

4、现场审计阶段;

5、审计情况汇总和形成审计报告初稿;

6、与被审单位交换意见;

7 、出具正式审计报告。

五、出具报告时间

审计的所需要的时间依赖于审计的目的,审计范围、项目涉及的会计期间、审计工作量及注册会计师的审计流程等,一般包括外勤审计时间和汇总报告时间。

规模小的公司一周内可以出具审计报告,规模大、集团公司和审计年限多的企业时间会略长。具体审计时间按照审计计划安排进行。

六、审计需要什么资料?

A、纸质性复印件资料:

1、 营业执照(三证合一)、公司章程

2、 审计年度会计报表、每个账户12月份银行对账单

3、上年审计报告(未出具只需提供上年度会计报表)、公司最新一期验资报告(从未验资无需提供)

4、第4季度企业所得税纳税申报表、12月增值税纳税申报表(仅主表),审计年度完税证明。

5、每月的税收缴款书(税审)

6、现金盘点表、存货盘点表、固定资产盘点表(盘点表需企业会计或财务经理签字)、长期摊销表、无形资产摊销表。

7、固定资产有车辆的,要有车辆行驶证(无车辆不需提供)。

8、短期借款、长期借款科目需提供借款合同、应收票据明细表(如无不需提供)

9、 长期股权投资需提供被投方验资报告(未验资无需提供)、公司章程、工商信息,并说明股权比例。

10、本年资产负债表、利润表和上年度资产负债表、利润表

11、 租赁合同。

12、 部分抽凭证及附件的复印件

13、外商投资企业财政登记证(如有)。

14、 管理层申明要盖章(我方提供,打印并盖章)。

(以上资料需加盖企业公章)

B、电子版资料:

1.审计年度报表及最末级科目余额表、全年明细账、序时账、固定资产折旧表

七、收费标准是什么?

1.收费基数为年末资产总额;

2.收费采用差额定率累进分段计算。

3.为1个会计年度,连续审计的应分年度计算;对于集团类企业,分别计算。

新三板审计问题总汇(2)

新三板审计问题总汇

(七)新商业模式下收入的确认

创新型企业涉及所提供的商品或者服务本身的创新,又涉及经营运作模式的创新,即采用了一些非传统的经营运作模式。创新型企业诸多特点导致其收入确认方法、确认时点与传统行业可能有所不同,需要企业和注册会计师做出灵活的专业判断。但是无论如何,在判断收入的确认时,注册会计师要根据企业会计准则规定的五个原则来判断。

1、采用买一赠一方式进行销售。赠送的商品或劳务不做捐赠处理,而是视同降价销售。例如,预存1000元现金可消费价目表上2000元的商品或劳务,则应视作降价50%销售,一次消费价目表上1000元,应确认的销售收入为1000*(1000/2000)=500元。

2、以货易货的情况。针对此类业务只有在所交换服务项目不相同或相似、而且符合收入确认条件时,才能确认收入,该收入一般应采用所提供产品的公允价值进行计量。

3、奖励积分的情况。应将销售取得的货款或应收货款在本次商品销售或劳务产生的收入与奖励积分的公允价值之间进行分配,将取得的货款或应收货款扣除奖励积分公允价值的部分确认为收入,奖励积分的公允价值确认为递延收益,在积分兑换时转为收入。兑现奖励积分的时候可能会采用奖品的形式,则递延收益确认收入的同时要确认奖品的成本。

4、系统集成的收入确认,一般参照《企业会计准则--建造合同》确认。也有的公司在项目实施完成并经验收方出具验收合格证明后才确认收入,如新世纪。

5、远期销售合同,不应按合同签订日期,应该按准则的五条件,根据合同条款判断风险报酬转移的时点。

6、同时销售商品和提供劳务的情形。

如果可以区分且能够单独计量,应分别核算销售商品和提供劳务的收入和成本;不能单独区分或能区分但不能单独计量的,全部作为销售商品处理。在区分销售商品和提供劳务的时候,还需要考虑提供的劳务是一次性的还是持续的,如果是持续性的则需要考虑在相关受益区间分摊。

7、预售充值卡。

如移动运营商出售话费充值卡、美容院促销出售消费充值卡、健身中心预售消费卡等。在预售发卡时,销售方既未完成服务也未发生提供服务的费用,并且购买方在全额消费之前具有对销售方的债权,在诉讼时效内具有要求退款的权利,因此根据收入费用配比原则和收入确认原则,不能确认收入。即使销售方在售卡时规定的不得退款、有效期一年条款,因与有关法律相冲突,仍不具有免责权利。销售方应建立完善的内部控制体系和信息数据系统,有效控制和记录预售卡的销售及消费情况,根据客户实际消费量确认销售收入。如果预售卡在有效期内一直没有消费完,则可根据合理的会计估计在有效期(或诉讼期)末确认销售收入。

如果预售充值卡收入金额较小、所占比重较小,也可根据实质重于形式原则在预售时确认收入。但是,在预售时即确认收入必须作出严格限定,如果因大规模促销活动等原因导致预售收入大幅波动的情况下,从谨慎性原则出发则不应确认收入。

8、电子商务服务商收入的确认。以淘宝网为例,公司主要从事C2C业务(个人对个人销售)和B2C业务(公司对个人销售)业务,收入来源有两种,一是搜索竞价排名,包括:C2C业务、B2C业务、P4P业务(pay forperformance 按效果付费),二是品牌商城,主要是B2C模式,收取佣金。淘宝网主要根据关键词搜索竞价排名的出价及关键词被点击的次数,交易额及规定的费率,通过支付宝实时向卖家收费。

这种盈利模式体现在网络这个虚拟的世界中,面对的客户数量是巨大的,服务次数是巨量的,单笔交易的金额则是相对微小的,总的交易单数是海量的。这种商业模式收入的确认完全依赖于庞大的计算机数据库系统,须经计算机专业审计人员对数据库系统进行测试后才能进行收入确认。

9、网游收入的确认。网游公司的收入主要来自网络游戏本身和相关的收费,网络游戏包括收费游戏和免费游戏两种,对于收费游戏网游公司主要依据游戏玩家的游戏时间收取点卡费,收入与玩家的人数和游戏时间成正比,道具收费是其另一收入来源;近年来发展起来的免费游戏正在成为网络游戏中的主流,玩家可以不买点卡免费玩游戏,收入来源包括:虚拟道具收费和增值服务收费,比如,服务性短信收费和其它增值短信服务收费。许多商家青睐于其数量巨大的玩家,纷纷将广告投入其中,网游企业的广告收入原则上在相关的广告开始出现于公众面前时才能确认。

10、动漫企业收入确认及与成本配比。从动漫企业的经营方式来看,可分自创形式和合作形式两大类。自创形式(又称原创),自己创意,自己加工,独享收益。特点是生产周期长,前期投入大。在取得许可后,通过出售(发行)或其他(如合作、授予、转让等)方式获取收入,获取收益的时间较长。对动漫影视作品发行收入,主要是发行动漫影视作品的收入,可以在将碟片实物交付给客户验收合格并取得其确认的证据后在合同约定的发行期间内分期确认收入。

11、公益性质文化类企业收入的确认。以剧院经营类企业为例,按《企业会计准则-政府补助》相关规定,补贴收入应计入营业外收入进行核算,但这样导致企业主营业务增长幅度偏小,贡献的利润远小于政府提供的补贴收入。因此,也有人提议,像剧院等带有社会公益性质的文化类企业,在执行企业会计准则的前提下,可以要求将政府补贴视同主营业务进行确认,但目前应按准则要求计入营业外收入。

(八)税务问题

1、公司业务及架构重组时的所得税是否已经缴纳完毕;(自然人股东交个人所得税,企业参考财税[2009]59号文件)

2、公司改制重组过程中涉及的增值税、契税是否已足额缴纳;

3、公司有无为了避税目的向关联方转移利润的情况;

4、公司有无账外账、转移利润形成的小金库;

5、成本是否与收入配比结转;

6、所有交易是否真实,有无为取得增值税发票而虚假购物;

7、有无将控股股东或实际控制人的费用列入公司费用;

8、有无将应资本化的支出费用化;

9、所得税扣除与新税法要求是否一致,是否得到税务局认可;

10、是否有未代扣代缴的个人所得税;

11、税收优惠是否合法,有无审批文件,审批级别是否和税法要求相符。

12、有限责任公司整体变更为股份有限公司时,盈余公积和未分配利润转增股本和资本公积,个人股东如何缴纳个人所得税?

目前《国家税务总局关于股份制企业转增股本和派发红股征免个人所得税的通知》(国税发[1997]198号)对资本公积及盈余公积转增股本是否征收个人所得税作了规定。第一条规定,股份制企业用资本公积金转增股本不属于股息、红利性质的分配,对个人取得的转增股本数额,不作为个人所得,不征收个人所得税。第二条规定,股份制企业用盈余公积金派发红股属于股息、红利性质的分配,对个人取得的红股数额,应作为个人所得征税。备注:未查询最新政策、法规!

目前,对有限责任公司按净资产折股变更成股份有限公司个人股东的个人所得税事项没有明确文件规定。

实际上,纵观所有法规,对于股改过程中留存收益转增资本公积部分是否缴纳个人所得税都没有明确的政策规定。实际上,各地政府对企业股份制改造过程中的涉及的个人所得税政策执行不完全一致,某些地方政府为鼓励当地企业上市并做大做强,允许企业对上述个税缓交或不交,而有些地方则严格征收税款。各地在此方面政策的把握尺度差异还是很大的。

对违规享有的地方性税收优惠的,处理建议:

1、由主管税务机关出文确认新三板企业没有税务违法行为且暂不征收少缴的税款

2、充分披露风险

3、由原股东承诺承担有可能被追缴的税款

二、“新三板”审计需注意的问题

“新三板”是指国家级高新科技园区非上市股份公司进入证券公司代办股份转让系统进行股份报价转让,主要是为解决初创期高新技术企业股份转让及融资问题。新三板市场与深沪交易所都是我国多层次资本市场的重要组成。随着做市商制度的推出和个人投资者适当性标准的修订,三板交易市场将会逐渐活跃起来,可以预见,新三板市场将是我国未来最具成长性和创新活力的市场。笔者曾参与一家新三板企业的挂牌审计。本文结合审计期间的体会谈谈审计应注意的问题。

(一)新三板审计需注意的外围程序

1工商查询程序。新进驻一个公司,要全面了解该公司的历史沿革情况。如果仅听公司介绍,从公司获取资料是不够全面的,而去工商局查询,则可以将公司自设立以来的全部情况,包括各项变更资料等全部从第三方获取,这样的.证明力更强。

2.贷款卡查询程序。这个程序一般是在银行询证的时候一并完成。有的公司没有办理银行金融机构的贷款,因此也未办理贷款卡。通常,在一般审计过程中,企业提供说明并未办理贷款卡之后,注册会计师也就不会再要求去刷贷款卡取得企业信用报告,但在新三板业务中,对信息核查很严格,即使企业未办理贷款卡,也会要求企业先行办理贷款卡,然后去中国人民银行取得企业信用报告。

3.房地产管理局和国土资源局的查询程序。在企业有房产证和土地证原件的情况下,一般审计人员不需要去房地产管理局和国土资源局进行查询,但是这个核查程序律师是一定会去的,审计人员是否需要和律师一起去,可以视项目的具体情况再做判断。但是房屋土地的现场查看也就是盘点程序是不可省略的。

(二)新三板审计需重点关注的两大问题

关于新三板审计,需重点关注两个方面:一是关联方披露的问题,二是高新技术企业的所得税税率问题。与一般审计报告的要求稍有不同,在新三板审计报告中,这两个问题需反复与相关券商讨论,才能最终定论。

首先,新三板的适用法规是非上市公众公司监督管理办法,但是在关联方披露方面则要求较高,应参照上市公司信息披露管理办法。

在财务报表附注中,披露关联方一般是按照企业准则的认定标准,对于其他关联方审计期中未发生关联交易的则不予披露。

新三板审计报告中,关联方披露则相对严格,应对所有关联方予以披露,不论审计期是否有交易发生。例如甲公司无全资子公司,只有1家参股公司乙,在乙公司的占股比例7.08%。甲公司股东:A占股比例40%,B占股比例32%,C占股比例15%,D占股比例5%,E占股比例5%,F占股比例3%o A.B,C三人是一致行动人,审计期内,仅B与公司发生了交易。在附注的“关联方及其交易”中需要披露哪些?笔者认为,应将所有未发生交易的关联方均予以披露:存在控制的关联方A.B,C;其他关联方D,E,F以及公司监事、监事会主席、公司董事、参股公司乙、公司控制人任职董事或董事长的所有公司(包括公司控制人曾任职董事、董事长但现在已经注销的公司)。

新三板业务中,在关联方和关联丈交易的确认问题方面,应避免遗漏关军方,采用全面、谨慎界定关联方、实质靡于形式等原则,即与主板原则趋同。

其次,关于高新技术企业的所得移税率认定问题。《国家税务总局关于实加高新技术企业所得税优惠有关问题的逗知》(国税函[2009]203号)规定,企业耳得省、自治区、直辖市、计划单列市高彩技术企业认定管理机构颁发的高新技才企业证书后,可持“高新技术企业证书’及其复印件和有关资料,向主管税务机头申请办理减免税手续。手续办理完毕后高新技术企业可按巧%的税率进行所M税预缴申报或享受过渡性税收优惠。

例如2012年11月20日湖北省科学拉术厅对甲公司拟认定为高新技术企业边行了公示。公示之日起15日内并无异议,甲公司虽尚未取得高新技术证书,但是已经收到东湖新技术开发区科技和创新后的高新技术奖励1万元。问题:甲公司是否可以于2012年执行15%的优惠税率?

在一般审计中,对于虽未取得高新技术企业证书,但是已过公示期并无异议,且已经收到高新技术奖励的企业,一般情况下,2012年11月可认定为高新技术企业,证书的发证日期也会在2012年11月,因此可以在2012年按照优惠税率计算所得税。但是新三板中,对于是否取得高新技术企业证书这点上把关较为严格。甲公司需在2013年4月30日前提交所得税汇算清缴,如在提交前仍未取得高新技术企业证书,则无法在2012年按照优惠税率计算所得税。

三、新三板财务问题及审计对策

第一部分 新三板常见的财务问题

一、收入、成本存在的问题

(一)收入确认按收付实现制;

(二)收入确认以开票时点确认;

(三)以发货时点为收入确认时点;

(四)收入提前或者滞后,存在跨期等情形;

(五)收入确认原始凭证不完整;

(六)大额退货处理不及时和不正确;

(七)成本不配比结转;

(八)多计或者少计成本,调节毛利率。

二、收入和成本需要具备的基本要点

(一)真实的收入需具备以下几个基本要点:

(1)要有购销合同

(2)要有发票(增值税、营业税发票等)

(3)要有资金回款

(4)要有验收或运费单据

(5)要有纳税申报表

(6)要缴纳相应的税款

(二)真实的成本需具备以下几个基本要点:

(1)要有配比的原材料购进和消耗(含包装物);

(2)购进原材料需开有增值税发票;

(3)对重要和紧俏的原材料需预付款;

(4)购销业务付款周期正常;

(5)要有仓管签字的有数量金额的入库单据;

(6)要有直接费用和间接费用的分配比例和实际支付凭证;

三、审计对策

(1)核实企业的收入确认原则,是否满足企业会计准则的要求和符合企业自身情况;

(2)检查销售合同,合同条款是否与企业的收入确认原则矛盾,是否账务处理存在和合同不一致的情况;

(3)独立发函,函证交易额;

(4)重新检查成本的计算过程,成本计算是否合理、真实;

(5)进行分析性复核,检查毛利率与同行业相比差异情况,以及毛利率历史变动情况;

(6)截止测试;

(7)结合应收账款审计,检查回款情况;

(8)检查出库单、发货单、销售发票、记账凭证是否一致;

(9)检查销售退回情况,结合存货盘点情况;

(10)结合销售内部控制制度,核实收入是否存在重大风险;

(11)查询前十大客户的工商税务资料以及经营情况,必要时走访;

第二部分会计政策、会计估计中的常见问题

一、会计政策、会计估计中的常见问题

(一)折旧摊销方法、年限、残值率不当或经常变更;

(二)利息资本化不符合准则要求;

(三)在建工程转固时点不当;

(四)固定资产后续支出资本化依据不足;

(五)开发支出资本化依据不足或者条件不充分;

(六)资本性支出与收益性支出划分不准确;

(七)商誉、无形资产减值测试不正确;

(八)试生产成本计算随意性;

(九)申报期变更会计政策或者会计估计;

二、审计对策:

(1)检查董事会关于会计政策和会计估计的审核批准文件,是否符合企业会计准则的要求;

(2)重新计算折旧摊销、减值准备等金额;

(3)取得相关文件证明资本化起止时点,重新核实账面记录是否正确;

(4)实地观察在建工程情况,并询问监理、生车车间人员等确定在建工程是否达到可使用状态;

(5)检查内部关于开发支出的真实性和合理性,并判断企业资本化时点是否恰当;

第三部分新三板常见税务问题

一、税务常见问题

避税甚至是偷税

账外账

转移利润形成小金库;

所得税扣税与税法不一致;

个人所得税未代扣代缴;

税收优惠不合法;

向关联方转移利润;

二、审计对策:

(1)核实企业产能,并根据车间生产记录结合存货盘点情况确认真正产销量,重新计算流转税并进行补退税;

(2)结合成本费用的付款情况重新计算成本费用的真实性,还原真实的利润情况,补退所得税;

(3)检查税收优惠的审批文件,检查是否合法合规;

(4)检查职工薪酬重新核实个人所得税的代扣代缴情况;

(5)向关联方采购销售的,检查关联方采购销售价格的公允性和交易的合理性;

第四部分新三板常见关联交易问题

一、新三板常见关联交易问题

目的及动机不当,不是正常的交易行为,存在调节利润;

交易依据不充分,缺相关合同及确认;

定价不公允;

关联方界定不完整;

会计处理不当;

交易程序不规范;

实质关联方非关联化;

二、审计对策

(1)获取关联方清单,实际控制人为个人的,获取该个人的近亲属名单以及工作或者任职的企业等详细情况;

(2)获取关联方交易的合理性说明及合同;

(3)对关联方交易的公允性进行核实;

(4)与律师等其他中介机构讨论潜在关联方;

(5)结合内控制度检查关联交易的程序合规性;

(6)检查关联交易账务处理是否正确;

企业需要准备哪些材料新三板上市 材料清单

企业进入新三板挂牌需要具备这些条件:

1、存续满两年。有限责任公司按原账面净资产值折股整体变更为股份有限公司的,存续期间可以从有限责任公司成立之日起计算;

2、主营业务突出,具有持续经营能力;

3、公司治理结构健全,运作规范;

4、股份发行和转让行为合法合规;

5、公司属于在国家级高新技术产业开发区注册的高新技术企业。

这些企业适合在新三板挂牌:

1、有进入资本市场的意愿但暂不符合主板或创业板条件的,或虽符合条件但不愿意漫长等待的公司;

2、已有一定的业务规模,但资金紧张、制约业务规模扩大的公司;

3、具有创新业务模式,需要借助新三板对外宣传的公司;

4、希望借助资本市场力量扩大规模、做大做强、规范经营,为长远发展铺路的公司。

企业申请挂牌需要提交的文件包括:

1、要求披露的文件:

a.公开转让说明书(内容包括公司基本情况、公司业务、公司治理、公司财务、有关声明和附件,具体内容见附录4文件《全国中小企业股份转让系统公开转让说明书内容与格式指引》);

b.财务报表及审计报告;

c.法律意见书; d.公司章程;

e.主办券商推荐报告;

f.定向发行情况报告书(如有)。

2、不要求披露的文件:

a.申请挂牌公司相关文件,包括:企业法人营业执照、股东名册及股东身份证明文件等文件;

b.主办券商相关文件,包括:主办券商与申请挂牌公司签订的推荐挂牌并储蓄督导协议、尽职调查报告、内核意见等文件。

工程竣工审计时候具体看哪些清单?

(一)工程结算资料

1.与甲方的大结算件

2.与民工、分包的结算件

3.外部租赁工具、机械的结算件或协议书

(二)与指标完成的相关资料

1.该工程项目的全责承包责任状(或承包合同、工作合同)

2.各项指标实际完成证明资料

工程工期:由本单位生产部门提供验收移交证明书(证明工程工期是否按期完工,如工期延长还需工期顺延签证)

工程质量:由本单位质量部门提供工程质量验收记录(证明工程质量达到的等级)

安全生产及文明施工:由公司安全保卫部提供证明材料

工程结算回件时间:由本单位预算部门提供

工程款回收率:由审计人员通过审计确认后计算的(收款/完成产值)(在责任状约定或合同约定的时点上)

工程各项收支与管理:由审计人员通过审计核实后,做出该项指标是否完成的确认

利润总额:由审计人员完成对财务、成本的审计核实后,做出该项指标是否完成的确认。

(三)与财务、成本状况相关的会计资料

1.该工程的会计凭证、工程施工明细账

2.器材采购台帐、采购单据、各月份材料收发表

工程竣工决算审计就要是对工程投资认定:

审计主要在以下几个方面:

1、基建程序是否合法,手续是否齐全

包括:工程前期,工程中期,工程后期。具体为:立项,可研,概算相应的批复;四制的执行等

2-1、一类费用是否有相应的工程结算报告或其他合法鉴证;

建安投资是否经过有资质的工程造价事务所审计认定;

设备投资是否经过招投标程序;

2-2、二类费用执行是否执行了相应的取费标准

土地征用及房屋拆迁是否经过中介审计认定;

设计\监理\招投标\中介等相关费用是否符合国家的取费标准。

3、概算执行情况

可围绕上述几个方面收集资料;

你所说的:合同清单肯定要,设备移交确认单属设备投资,也是需要的,决算清单是基本资料

新三板挂牌券商在审查企业时,着重考察哪些方面

这个……其实券商入场尽职调查的时候,会有一个清单(大框就和已挂牌企业发布的《公开转让说明书》里的目录差不多,但实际上还会有一个底稿清单,内容比公告里的略多……但也不会多太多),这个清单就是券商着重考察的方面,券商会围绕这个清单,寻找企业里能够说明清单内容的各种资料、人员访谈之类的作为底稿支撑。至于着重考察哪些方面——最关注的是一些“硬伤”,比如:

1、大框前提(看看企业有没有一个靠谱的基础):

五分开:业务、资产、人员、机构和财务的独立情况;

三独立:独立的生产、供应、销售系统,企业有自主独立经营的能力;

2、具体细节(内容比较零散,各家都不太一样):

(1)历次股权变更是否清晰,是否存在股权代持;

(2)是否有偷漏税,是否要补缴税款(比如资本公积转增资本的过程,似乎可能涉税)——这个其实主要是券商提出来,然后会计师把关;

(3)国有资产是否有流失,如果有不确定的,可能得有上级主管部门的确认函(确认没有流失),如果拿不到确认函,律师一般会让企业出一个兜底协议(大概是说如果未来这个事情是个瑕疵……所有责任由控股股东或实际控制人承担,与挂牌公司无关);

(4)房产和土地是否能一一对应,或者你是生产型企业,居然没有自己的房产和土地……这个事情看起来怪怪的,券商和律师估计也会纠结一阵子;

(5)未了结的诉讼、预期很快就会出现的诉讼……这种都会被重点关注

(6)长期未收回的大额款项(是否应当作为坏账处理)

(7)关联方资金占用以及占用挂牌公司的其他资源(需要早点归还)

(8)关联交易是否有失公允

(9)同业竞争(是否会直观的损害挂牌公司利益)……比如母公司和挂牌公司业务相同,可能券商会建议母公司修改公司经营范围

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以上供参考,欢迎各位路过的网友参与讨论,批评指正。

退市后进了三板市场的股票怎么查看啊?还可以交易吗?以前在交易软件里能看到

你如果有股票退到三板市场了,首先你要拿着身份证和股东账户卡去有三板交易权限的证券公司办理确权,然后才能看到退到三板的股票。三板的交易与主板的交易规则截然不同,一般这些行情在免费软件中都能看到的。

办理确权需要开股票开市时间办理,也就是工作日的每天15点之前才能办理。股票退市后不能在交易软件上查到该股票的历史行情(一般这些股票被退市后行情软件就会删除这些股票的行情及代码,想查也查不到)。一般来说股票退市后不一定会立刻到三板交易的,会有一定的过渡期,如果在这期间相关上市公司未能重组成功或扭亏为盈,最终的结果还是要到三板交易的。至于具体怎么交易也要分情况的。

第一种,即你是原来主板时的股东,但股票已经到三板了,这种情况你要到证券公司打印一份交易清单,这清单能显示你持有该股票的股权,并盖上营业部的相关公章,到能进行三板交易的证券公司开立三板股东卡,并且进行相关股票的确权。第二种,即你只是单纯的想买卖三板股票,只要到能进行三板股东卡的证券公司开立三板股东卡就行了,股票确权只对于持有原来主板股票现在到三板交易时才需要办理的。

注:一般来说并不是每一间证券公司都能进行三板交易的,只有能进行三板交易的证券公司才能开立三板股东卡,另外能进行三板交易的证券公司也并不是每一间证券营业部都能交易三板股票的,只有到能交易三板股票的营业部才能办理相关业务。

至于三板的交易与主板的交易规则截然不同,一般来说三板交易只能进行一个集合竞价,没有主板的连续竞价交易时间,一般在当天交易日的结束时才会有进行撮合成交,若你想知道买卖是否成交一般要等到相关清算后才知道的。至于三板股票的交易时间要看股票简称后的那一个数字,那些数字分别是1、3、5,1代表只有逢星期五的股票正常交易日才能进行买卖,3代表只有逢星期一、三、五的股票正常交易日才能进行买卖,5代表逢正常交易日就能进行买卖。另外这些股票的涨跌幅限制为前一个交易日的收盘价格的正负5%左右,一般采用四舍五入的规则看那一个价格更接近5%就作为其涨跌停价格。以上这些都是对旧三板股票而言的。旧三板股票的股票代码分别是以400或420的股票代码开头的。400开头的代表是A股,420开头的代表的是B股。三板A股是用人民币交易,三板B股统一用美元交易。

最后还有新三板的股票那些股票的股票代码是430开头的,这些股票的交易基本不设涨跌幅限制,且正常交易日就能进行交易,但一般都很少投资进行相关交易的,导致几乎每天都没有成交。

注意如果你所在的证券公司不具备三板交易的资格,一般在它那里下载的行情软件一般都无法浏览相关三板股票的走势情况,如果你想浏览建议你去一些股票行情软件的服务商那里的主网页下载一个行情软件就能看到相关行情了,一般这些行情在免费软件中都能看到的。至于股票的交易软件与A股是相同的软件,只要你有三板的相关交易权限就能交易。

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