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合理避税原则(四种常见的合理避税方法)

合理避税是指在尊重税法、依法纳税的前提下,在现行的制度、法律框架内,纳税人合理的利用有关政策,采取适当的手段对纳税义务的规避,减少税务上的支出。

合理避税并不是逃税漏税,它是一种正常合法的活动。合理的避税可以使企业创造的利额有更多的部分合法留归企业,也能大大增加企业的赢利能力。

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江中药业的土地收购就是合理避税的典型案例。

作为国内OTC领域“老大级”公司,为进一步完善上市公司资产、业务的独立性,江中药业股份有限公司确定了向控股股东江西江中制药(集团)有限责任公司(以下简称“江中集团”)收购租赁使用的湾里生产区土地有关事项,确定收购价格为人民币3亿元。

江中药业自2003年以来一直安稳地租赁使用着湾里生产区作为公司的药品生产基地,而适地又是江中药业的控股母公司江中集团所有。为何此时江中药业会拿出3亿元购入这块土地呢?江中药业的此次收购有两种可供选择的方式:直接受让土地,或者受让利用该土地使用权对外投资成立的公司的全部股权。

而最终,江中药业选择了后者,并分三步走,首先,江中集团先注册成立全资子公司“南昌江中资产管理有限公司”;其次,江中集团将湾里的生产用地以增加注册资本的方式置入南昌中资产管理有限公司,并完成土地使用权转让手续及公司注册资本变更手续;最后,江中药业与江中集团签订股权转让协议。受让南昌江中资产管理有限公司的全部股权,完成股权变更登记手续。至此,江中药业成功购得该片土地。
江中药业选择这样一个如此复杂烦琐的方式,而没有采取直接收购的方式。很大程度上来讲,就是因为这样的购买方式可以避开高昂的税费!土地属于公司的无形资产,转让费用一般较高。而股权转让却不然,虽然步骤烦琐,但其后只需缴纳不高的营业税即可。如果是直接受让演里用地的话,可能江中药业将付出高达1个亿的税费。

企业出于自身的实际考虑,这样的避税方式也在合法范围之内,故而也是一条企业的合法避税路径。

避税是为了使企业实现利润最大化和税负最低化。合理避税是一种合法行为,因此很多外资企业采取各种招数,以达合理避税的目的。

下面为大家分享了4种常见的企业合理避税的方法,供大家参考,希望对大家有所帮助。

一、转让定价

在现代经济生活中,许多避税活动,不论是国内避税还是国际避税,都与转让定价有关。

转让定价是现代企业特别是跨国公司进行国际避税所借用的重要手段。它们往往通过从高税国向低税国或避税地以较低的内部转让定价销售商品和分配费用,或者从低税国或避税地向高税国以较高的内部转让定价销售商品和分配费用,使国际关联企业的整体税收负担减轻。

二、在国际避税地创建公司

运用避税港进行避税是跨国纳税人减轻税负增加收入的手段之一,而维持税收制度是筹措国家财政资金方面的有效保证,又是各国税务当局面临的重要任务之一。

在跨国纳税人不断运用避税港的情况下,国家的税收权益不断遭到损害,税收收人受到影响,税收的公平原则也相应遭到破坏。因此,许多国家尤其是发达国家特别注意,如何防止跨国投资经营者运用避税港从事避税活动。

三、高利率的贷款

利用专有技术等无形资产作价高于国际市场价格,或隐藏在设备价款中的一种手法。外商利用人们不了解设备和技术的真实价格,从中抬高设备价格和技术转让价格,将企业利润向境外转移。

它们在抬高设备价款的同时,把技术转让价款隐藏在设备价款中,以躲避特许权使用费收人应纳的预提税。劳务收费标准“高进低出,关联企业之间相互提供服务或劳务,通常是境外公司收费高,境内公司收费低甚至不收费,有的还虚列境外公司费用。

四、其他方法

外企避税另一主要手段是利用关联交易,高进低出,这种手段占到避税金额的60%以上。另外,目前外商投资中国的资金中,60%以上是借贷资金,即便是一些实力雄厚的国际公司也向境内外银行借大量资金,利用税前列支利息,达到少交或免交企业所得税的目的。

合理避税还需要企业精通税法。企业不管要降低纳税成本,还是降低风险成本,都要涉及税收。因此,创业者或公司相关人员不仅要看税法政策,而且要看懂,更重要的是会活学活用。如此看来,一个企业拥有精通税法善于筹划的税务经理,不是可有可无,而是大有必要的。

文章节选自书籍:《从零开始学创业》。

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